扶衛(wèi)發(fā)（2011)215 號(hào)
扶風(fēng)縣衛(wèi)生局
關(guān)于印發(fā)《扶風(fēng)縣衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作
試行辦法》的通知
各醫(yī)療衛(wèi)生單位：
現(xiàn)將《扶風(fēng)縣衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作試行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，切實(shí)抓好貫徹執(zhí)行。
二〇一一年八月三十一日
扶風(fēng)縣衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作
試 行 辦 法
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)全縣衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理, 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善內(nèi)審措施，提高資金使用效益,規(guī)范財(cái)務(wù)制度, 保證財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，切實(shí)維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本試行辦法。
第二條 全縣衛(wèi)生系統(tǒng)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，會(huì)計(jì)帳務(wù)處理嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和相關(guān)會(huì)計(jì)條例、規(guī)范、準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。各醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一執(zhí)行《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度》和《公立醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》。
第三條 會(huì)計(jì)工作實(shí)行社會(huì)監(jiān)督、單位內(nèi)部監(jiān)督和國(guó)家監(jiān)督“三位一體”的監(jiān)督制度。單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，每季度審計(jì)一次，審計(jì)人員在會(huì)計(jì)憑證封底簽名，并將審計(jì)情況書面報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)。各單位覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、衛(wèi)生行政主管部門的監(jiān)督和審計(jì)，財(cái)務(wù)管理納入政務(wù)、院務(wù)公開(kāi)項(xiàng)目。
第四條 各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
第五條 各醫(yī)療衛(wèi)生單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。同時(shí)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)人員的管理，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度和稽核制度，崗位設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員的分工，使其各負(fù)其責(zé)，認(rèn)真履行各自的職責(zé)。銀行印鑒至少需留財(cái)務(wù)印章、法人代表、會(huì)計(jì)章，印鑒各自保管（會(huì)計(jì)管財(cái)務(wù)章、出納管銀行支票)。
第六條 實(shí)行錢帳分管制度，設(shè)置專職會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)帳務(wù)處理；設(shè)置專職或兼職出納（法人代表的直系親屬不得擔(dān)任出納職務(wù))，負(fù)責(zé)錢款收付和登記現(xiàn)金日記賬。所有賬目做到日清月結(jié)，月末核對(duì)，做到錢帳相符，出納交帳須附交割單。
第七條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行法人代表一支筆審批制。重大開(kāi)支必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并上報(bào)縣衛(wèi)生局審批。設(shè)備購(gòu)置、房屋維修、基建、福利發(fā)放須報(bào)經(jīng)縣衛(wèi)生局審批后方可列支，大型醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置須科學(xué)論證，并附可行性論證報(bào)告，堅(jiān)決杜絕違規(guī)開(kāi)支。各單位財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確、合理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定及時(shí)向縣衛(wèi)生局和相關(guān)單位報(bào)送。
第八條 對(duì)各項(xiàng)醫(yī)療支出必須嚴(yán)格把關(guān)，支出單據(jù)須注明事由，有經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)簽字。
第九條 現(xiàn)金只能支付不足支票金額起點(diǎn)的零星開(kāi)支及職工工資、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)等，3000元以上的大額款項(xiàng)需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳或匯款方式結(jié)算。
第十條 各醫(yī)療衛(wèi)生單位要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，嚴(yán)格收費(fèi)制度。嚴(yán)禁自立收費(fèi)項(xiàng)目和超標(biāo)收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不得收取。收費(fèi)要做到“兩公開(kāi)、一監(jiān)督”。收費(fèi)應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)入帳，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、挪用。
第十一條 合理編制預(yù)算，財(cái)務(wù)報(bào)表須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)把財(cái)務(wù)審核關(guān)，堅(jiān)決制止違反規(guī)定的開(kāi)支。要開(kāi)源節(jié)流，禁止浪費(fèi)；合理調(diào)度資金，保障正常業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。
第十二條 嚴(yán)格票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)管理制度》；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)藥分開(kāi)核算制度；會(huì)計(jì)人員必須做好會(huì)計(jì)憑證的保管工作，嚴(yán)格防止會(huì)計(jì)憑證錯(cuò)亂不全和丟失損壞。會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷毀，必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定；財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)水平。應(yīng)遵守職業(yè)道德、愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持原則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。
第十三條 對(duì)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行登記并建賬，入賬價(jià)值要符合有關(guān)規(guī)定，各單位之間調(diào)撥有關(guān)設(shè)備、儀器設(shè)備等必須報(bào)經(jīng)縣衛(wèi)生局批準(zhǔn)后方可辦理。
第十四條 各醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)在每月10前將上月財(cái)務(wù)收支憑證、每季度末15日內(nèi)將上季度財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)縣衛(wèi)生局審核。
第十五條 縣衛(wèi)生局每年終都要結(jié)合年初核定的工作任務(wù)完成情況，對(duì)各單位的預(yù)算收支情況進(jìn)行績(jī)效考核，并將績(jī)效考核結(jié)果作為年終評(píng)優(yōu)樹先，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
第十六條 縣衛(wèi)生局成立衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組將組織織人員定期或不定期對(duì)各醫(yī)療衛(wèi)生單位的財(cái)務(wù)收支，項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題視情況予以嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第十七條 各單位要嚴(yán)格執(zhí)行縣財(cái)政局、縣衛(wèi)生局其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。
第十八條 本試行辦法自2011年9月1日起執(zhí)行。
主題詞：衛(wèi)生系統(tǒng) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 試行辦法 通知
抄送：縣委辦，縣政府辦，縣紀(jì)委
扶風(fēng)局衛(wèi)生局 2011年8月31日印發(fā)共印30份
